Свой рассказ Даленов начал не с рассуждений о важности и значимости налоговой культуры, а с притчи о Конфуции. «Однажды Конфуций, посещая деревню, увидел женщину, которая плакала. Он послал ученика спросить, в чем дело. Тот вернулся и говорит: «В деревне объявился саблезубый тигр, он напал на ее ребенка». Конфуций говорит: «Это ужасно». Дальше они приходят в другую деревню, там уже плачет вся деревня. Конфуций спрашивает: «Здесь в чем дело?». Ученик отвечает: «Учитель, налоги высокие, ужасные налоги». На что Конфуций сказал: «Видишь, налоги существенно хуже саблезубого тигра. Когда будешь управлять, всегда помни об этом».
Понимая, что в глазах общества минфин, будучи инициатором и разработчиком всеобщего декларирования, и выглядит по меньшей мере саблезубым тигром, Даленов взялся детально разъяснять, как именно в стране будет проходить всеобщее декларирование. Его внедрение разбито на этапы: с 2015 года декларации будут предоставлять госслужащие, работники национальных компаний и государственных предприятий. В 2016 году предполагается подача деклараций об активах и обязательствах остальными физлицами, и в 2017 году предполагается осуществить полный переход к представлению деклараций о доходах и имуществе всеми физлицами.
«Представление декларации мы условно разбили на два этапа. Первый - это вхождение в систему декларирования, - рассказал вице-министр. - Физическое лицо для того, чтобы начать систему всеобщего декларирования он должен зафиксировать свой старт, который начинается с подачи декларации об активах. Он должен задекларировать, какие активы у него есть и уже в последующем заявлять ежегодно свои доходы и крупные приобретения с тем, чтобы потом можно было анализировать, насколько все совпадает. Декларация об активах - она является отправной точкой. Грубо говоря, чем больше туда будет написано - тем лучше для самого налогоплательщика».
Логику Даленов объяснил просто: мол, вы взяли и купили «ламборджини». И налоговый инспектор обязательно спросит – на какие доходы. И чтобы не было вопросов, человек может показать свою декларацию, где четко прописано все имущество, например, драгоценные камни или антиквариат. Они-то и были проданы, и на них куплен «ламборджини».
Кстати, отражать в декларации придется не только драгоценности. Согласно разработанному минфином проекту закона о внедрении всеобщего декларирования, предполагается включить в обязанность физических лиц отражать в декларации об активах и обязательствах информацию об имуществе (деньги, недвижимость, транспортные средства), наличных денежных средствах, о сумме кредиторской и дебиторской задолженностях при превышении суммы свыше 160-кратной месячной заработной платы (20 тысяч долларов или 3 миллиона тенге). Также в декларации должны быть отражены сведения «по биологическим активам, культурным ценностям, драгоценным камням, ювелирным изделиям и другим предметам, содержащим драгоценные камни и драгоценные металлы, и по произведениям искусства и антиквариату и прочему имуществу в случае превышения их стоимости 20 тысяч долларов или 3 миллионов тенге».
Банковские сведения (депозиты, кредиты) физическое лицо обязано будет декларироваться только по зарубежным банкам, так как сведения по депозитам и кредитам налоговики будут получать от самих банков.
На втором этапе представления декларации уже необходимо отражать все источники дохода и крупные приобретения.
Определен и перечень лиц, предоставляющих декларации. Это совершеннолетние граждане Казахстана, и лица, имеющие вид на жительство - они будут сдавать декларацию об активах и обязательствах и декларацию о доходах и имуществе.
Несовершеннолетние лица будут сдавать декларацию об активах и обязательствах при наличии имущества, подлежащего регистрации, а также при наличии накоплений на банковских счетах (в совокупности свыше 5 тысяч долларов), декларацию о доходах и имуществе при получении доходов, не обложенных при выплате. Иностранные граждане будут сдавать декларацию об активах и обязательствах при наличии на территории Казахстана имущества, подлежащего регистрации, и декларацию о доходах и имущества при получении доходов, не обложенных у источника выплаты.
«Для нас это в диковинку, когда речь идет о том, что дети должны подавать декларацию или пенсионеры, - признался Даленов. - На самом деле здесь есть вопрос, но во многих странах, например в Швеции самому молодому налогоплательщику было 6 месяцев. Это не значит, что он пришел, сел в такси и заплатил налоги. Это означает, что за него доверенное лицо заполнило декларацию».
При этом уде разработана упрощенная форма декларации о доходах и имуществе физических лиц. Вице-министр уточнил, что краткая декларация предназначена для заполнения лицами, не имеющими дохода за истекший год, или получившими за год исключительно доходы, облагаемые у источника выплаты, и которые не приобретали и не реализовывали имущество в течение года. По прогнозам минфина, именно этой формой декларации ежегодно будут пользоваться порядка 60% от общего количества людей, обязанных предоставлять декларации.
Кроме того, будут и разные способы подачи декларации. В обычном бумажном виде – сроки сдачи определены до 15 апреля каждого года, причем сдать декларацию можно и лично придя в налоговую, и отправив по почте заказным письмом с уведомлением, и в электронном виде – не позднее 15 июня каждого года.
Что касается вычетов, то минфин предлагает сохранить действующие налоговые вычеты для физических лиц, в числе которых – обязательные пенсионные взносы, стандартный налоговый вычет в размере минимальной заработной платы в месяц (12 МЗП в год – 223 920 тенге), расходы по оплате медицинских услуг в пределах 8 МЗП в год (149 280 тенге), расходы на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам в Жилстройсбербанке, добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу по договорам о пенсионном обеспечении, и страховые премии, вносимые в свою пользу физическими лицами по договорам обязательного страхования.
Дополнительные налоговые вычеты предложено ввести такие: для многодетных матерей, имеющих четырех и более детей – в размере 2 МЗП в месяц, что в год составляет 548 616 тенге; в виде расходов на обучение декларанта или его несовершеннолетних детей по расходам на воспитание и обучение детей в пределах 10 МЗП в год (228 590 тенге), за исключением расходов на среднее образование, гарантированное Конституцией; в виде расходов на добровольное медицинское страхование, в совокупности с расходами на оплату медицинских услуг в размере не более 10 МЗП в год (228 590 тенге); в виде вознаграждения по ипотечным займам, независимо от банка заемщика, в размере 10 МЗП в год (228 590 тенге). При этом законопроектом введено ограничение общей суммы налоговых вычетов, примененных за год – не более 36-кратного размера МЗП (822 924 тенге).